直接答案:NRA 與 RA 的免稅額不是「差一點」,是 6 萬美元對上約 1,500 萬美元——相差約 250 倍。但真正的陷阱不在數字大小,在你根本不知道哪些資產被算進「美國境內」(US-situs):美國的房、美國公司的股票(連放在台灣券商的也算)、實際在美國的藝術品——都在網內。台美又沒有遺贈稅協定,沒有緩衝。
系列:矽遷徙 The Silicon Migration|作者:Skipper|最後更新:2026 年 6 月
「免稅額不過差一點,到時候再說。」這句寬心話錯得很貴,而且錯了兩層:第一層,差的不是一點,是兩個量級——6 萬對上 1,500 萬;第二層更危險——你以為「不在美國」的東西,其實早就在美國的網裡。
RA 看「你全球有多少」,NRA 看「你在美國有什麼」
美國稅務住所者(RA)用的是統一的遺產稅免稅額,2026 年約 1,500 萬美元(OBBBA 永久化、依通膨指數調整),適用於全球資產。
非美國稅務住所者(NRA)就完全不同:免稅額只有 6 萬美元,而且只對 US-situs(美國境內)資產課稅——聽起來範圍小,但 US-situs 這張網,比多數人想的密得多。翻成一句:RA 被問的是「你全球有多少」,NRA 被問的是「你在美國境內有什麼」。這是兩個問題,對應兩張完全不同的清單——而跨境家庭的悲劇,幾乎都來自看錯了自己該填哪一張。
數字長什麼樣——一張 situs 判斷清單
這裡不放稅率,放一張「在網／不在網」的判斷清單(以 NRA 視角):
通常算 US-situs(在網內) → 通常不算(相對安全)
美國不動產:海外(非美國)公司股票
美國公司股票、美國 ETF(連放台灣券商也算):美國銀行存款(非美國營業相關,通常排除)
實際在美國境內的藝術品、珠寶、實體財產:NRA 本人壽險的理賠金
最常被忽略的一格,是「美國公司股票」。很多台灣父母在本地券商買了蘋果、美國 ETF,以為這跟美國遺產稅毫無關係——其實它們正躺在網內,免稅額只有 6 萬美元,超過部分最高課到 40%。(數字:2026 年 RA 約 $15M、NRA $60k,已查證;清單為判斷示意,個案請專業核對。)
接縫:沒人替長輩做這張清單
券商只管幫你買到美股、台灣會計師管台灣那邊的遺產稅、美國 CPA 要等到有美國申報義務才出現——三個環節都在運轉,卻沒有一個人,先替長輩做一張「他名下哪些是 US-situs」的清單。
而台美之間沒有遺贈稅協定(美國僅與約 15 國簽有)。別國的藏家能靠協定爭取更高的免稅額或扣抵,台灣家庭沒有這層緩衝。於是它成了一扇單向門:身故那天,situs 按「當天資產在哪、是什麼」定錨;事前能做的持有方式調整,那天起全部關門。最貴的不是那 6 萬美元的免稅額,是「沒有人在事前替你盤點哪些在網內」。通用的清單 AI 列得出;你家那一張、連同處理順序,得有人坐下來替你填——填表的人怎麼找,〈AI 什麼都知道,除了該找誰〉給過答案。
門的這一側
所以該問的不是「免稅額差多少」,是「我或長輩名下,究竟哪些資產踩在 US-situs 這張網上,該怎麼調整持有方式、按什麼順序」。
這也接回我寫過的兩篇:〈你的畫掛在美國的牆上,就成了美國的遺產〉,以及把一幅畫運過國界那一篇——藝術,只是這張清單裡最常被漏掉的一格。先把清單列滿,再標出哪幾格該最先動,結構設計交給跨境遺產律師與 CPA。「到時候再說」不是一種安排;一張今天就攤得開的清單,才是。
反覆被問到的問題
Q:長輩是台灣人、沒有綠卡,美國遺產稅也管得到嗎?
管得到「美國境內資產」。只要名下有美國房或美國股票,超過 6 萬美元的部分,就在美國遺產稅的射程內。
Q:把美股換成海外註冊的 ETF,是不是就不在網內了?
方向上可能,但每種替代各有所得稅、流動性、申報上的取捨,不是換個標的就沒事。先盤清單,再談替代。
Q:台美之後若簽了遺贈稅協定,這些會改觀嗎?
目前沒有,也看不到時間表。別國家庭靠協定爭取較高免稅額,台灣家庭手上沒這張牌——沒牌,就先整理牌桌:盤清單、調持有,都不必等任何人簽字。
本文為一般教育與資訊,非個別化的稅務、法律或投資建議;所述情境均為合成,不對應任何單一真實個案。行動前請就具體狀況諮詢合格專業人士。
A. Skipper's Log
「就當你隨時可能離開人生;照這個想法,去說、去做、去想每一件事。」——馬可・奧理略《沉思錄》(Marcus Aurelius, Meditations)
奧理略天天演練那一天;跨境家庭至少該演練一次——趁水還靜,把船上哪些東西掛在誰的名下、坐在哪一國的網裡,點清楚。
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